Если вам нужна помощь в подготовке отчетности или разъяснения по вопросам камерального контроля, наши специалисты всегда готовы оказать профессиональное сопровождение.
В Казахстане налоговые органы активно используют камеральный контроль для мониторинга правильности ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов компаниями и предпринимателями. Камеральный контроль, как форма налогового контроля, проводится дистанционно на основании документов, представленных налогоплательщиками, и позволяет налоговым органам выявлять ошибки и недочеты без выездных проверок. Разберем, что представляет собой камеральный контроль, как он проводится и на что следует обратить внимание бизнесу для снижения налоговых рисков.
Что такое камеральный контроль?
Камеральный контроль – это процедура проверки налоговых отчетов и документов, предоставленных компанией в налоговый орган, с целью выявления несоответствий и ошибок. Этот контроль проходит без непосредственного визита инспектора на место ведения бизнеса и основан на анализе данных, которые налогоплательщик отправляет в виде налоговой отчетности.
Преимущества камерального контроля очевидны: он экономит время как для компаний, так и для налоговых органов, исключает выездные проверки и позволяет оперативно выявлять недочеты и исправлять их без привлечения дополнительных ресурсов.
Как проводится камеральный контроль?
Камеральная проверка осуществляется автоматически, на основании данных, загруженных в налоговую базу данных. Налоговые органы используют специализированное программное обеспечение, чтобы анализировать представленные декларации и отчетность по ряду показателей. Если обнаруживаются расхождения, налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику с требованием объяснений или уточнения отчетности.
Этапы камерального контроля
- Прием и проверка отчетности. Налоговый орган принимает декларации и другие налоговые отчеты, представленные компанией, и автоматически анализирует данные.
- Анализ данных. Специализированное ПО анализирует отчетные данные и сверяет их с информацией, находящейся в налоговой базе.
- Направление уведомления. Если обнаружены ошибки или несоответствия, компания получает уведомление с требованием пояснить или внести исправления.
- Ответ налогоплательщика. Компания должна в установленные сроки предоставить разъяснения или исправить отчетность. В случае невыполнения требований налоговый орган может наложить штрафы и пени.
Основные ошибки, которые выявляет камеральный контроль:
Часто в результате камерального контроля выявляются следующие типичные ошибки:
- Ошибки в расчетах по налогам на прибыль, добавленную стоимость и социальным отчислениям;
- Несоответствие в данных по доходам и расходам;
- Неверно заполненные формы и декларации;
- Недостаток документов, подтверждающих расходы или доходы;
- Ошибки в расчетах по заработной плате и налоговым отчислениям сотрудников.
Что грозит компании при выявлении нарушений?
В случае выявления нарушений налоговый орган может наложить штрафы и взыскать пени за неуплату налогов. Важно отметить, что при обнаружении ошибок, компания имеет возможность предоставить объяснения или внести исправления в отчетность в течение установленного срока без дополнительных санкций.
Следует помнить, что по нарушениям с высокой степенью риска неисполнение в установленный срок и (или) признание неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влекут ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствии со статьей 121 Налогового кодекса и срок исковой давности продлевается до исполнения Уведомления Камерального контроля согласно пп.5 п.9 ст. 48 НК РК.
Также в налоговом кодексе РК в статье №48 п.№9 установлено:
9. Срок исковой давности продлевается:
1) на один календарный год – в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы налогов и платежей в бюджет;
2) на три календарных года – в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) дополнительной налоговой отчетности с изменениями и дополнениями в части переноса убытков за период, по которому срок исковой давности, установленный пунктами 2 и 3 настоящей статьи, истекает менее чем через один календарный год, в части начисления и (или) пересмотра исчисленной суммы корпоративного подоходного налога в бюджет;
3) до исполнения решения, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы (заявления), в следующих случаях:
обжалования налогоплательщиком (налоговым агентом) в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, уведомления о результатах проверки, уведомления по результатам горизонтального мониторинга, а также действий (бездействие) должностных лиц налоговых органов – в обжалуемой части;
5) до исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, направленного и врученного до истечения срока исковой давности, в части выявленных нарушений;
10. Срок исковой давности в части начисления или пересмотра исчисленной, начисленной суммы налогов и платежей в бюджет приостанавливается на период:
- подготовки и подачи письменного возражения налогоплательщиком (налоговым агентом) на предварительный акт налоговой проверки и его рассмотрения налоговым органом в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан;
- направления запросов и получения по ним документов и (или) информации во время проведения налоговой проверки в соответствии с законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. При этом общий срок исковой давности в части пересмотра исчисленной, начисленной суммы налогов и платежей в бюджет с учетом его приостановления не может превышать семь лет;
- времени с даты завершения налоговой проверки до завершения производства по уголовному делу в случае проведенной налоговой проверки в рамках досудебного расследования.
Как подготовиться к камеральному контролю?
- Регулярно проверяйте отчетность. Перед подачей деклараций убедитесь, что все расчеты точны и подтверждены документами.
- Ведите учет своевременно. Бухгалтерский и налоговый учет должны быть точными и прозрачными. Все операции должны иметь документальное подтверждение.
- Используйте профессиональное бухгалтерское сопровождение. Наша компания предлагает услуги по ведению бухгалтерии, что снижает вероятность ошибок и упрощает процесс подготовки отчетности.
- Оперативно реагируйте на уведомления налоговых органов. Если вы получили уведомление, не игнорируйте его, а сразу же разберитесь в причинах и предоставьте необходимые разъяснения или исправления.
Камеральный контроль – это важный элемент налоговой системы Казахстана, позволяющий обеспечивать прозрачность и честность налоговых платежей без выездных проверок.
Своевременная и точная отчетность, а также внимание к деталям помогут минимизировать риски и избежать санкций.
Если вам нужна помощь в подготовке отчетности или разъяснения по вопросам камерального контроля, наши специалисты всегда готовы оказать профессиональное сопровождение, снизить налоговые риски и обеспечить соответствие вашего бизнеса требованиям законодательства.
+7 707 313-07-03
г.Алматы ул.Жумалиева 80
onlinebuch@mail.ru
buchonline.kz
Все права защищены.
